資深咨詢師 李玉娟

一位資深財務(wù)總監(jiān)說，“企業(yè)的所有經(jīng)營管理活動都能夠貨幣化，不能貨幣化的是沒有價值的。”財務(wù)部，對企業(yè)至關(guān)重要。

但是，近年來，對于企業(yè)財務(wù)部的質(zhì)疑越來越多，“企業(yè)為什么需要財務(wù)？為什么需要那么多的財務(wù)？”

今天一起看看企業(yè)財務(wù)部的工作內(nèi)容，探討提升財務(wù)部門工作成效的 “突破口”。

財務(wù)部，工作職責(zé)有哪些？

每個企業(yè)因業(yè)務(wù)內(nèi)容不同、接受監(jiān)管的程度不同、財務(wù)部門的能力差異等導(dǎo)致各個企業(yè)的財務(wù)部職責(zé)差異較大，但是有兩項職責(zé)是所有企業(yè)財務(wù)部都具備的：

第一項職責(zé)，各企業(yè)財務(wù)部一項共同的職責(zé)是“管賬”（學(xué)名：報表），即企業(yè)定期依法依規(guī)把經(jīng)營管理和投融資活動以貨幣為衡量標(biāo)準(zhǔn)做成報表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表）、報告，提供給上市公司監(jiān)管、政府、行業(yè)、稅務(wù)等單位。這項工作最簡單的可以按照監(jiān)管部門提供的標(biāo)準(zhǔn)表格“填空”——很多業(yè)務(wù)簡單的公司直接外包“做賬”。業(yè)務(wù)復(fù)雜的“做賬”需要對業(yè)務(wù)和管理過程進行“貨幣化”處理和決策，需要對本期賬務(wù)與之前、之后賬務(wù)的連貫等實際問題的處理或說明。由于財務(wù)數(shù)據(jù)是企業(yè)對外的正式報告，是監(jiān)管部門會直接使用的數(shù)據(jù)，因此，“管賬”這件事對企業(yè)可謂生死攸關(guān)。按照監(jiān)管要求，企業(yè)的“賬”（對外提供的報表）需要企業(yè)法人、企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)責(zé)。

財務(wù)的這項工作，與公司的每一個員工相關(guān)，一個典型的例子是每個人的出差差旅報銷、公務(wù)采購報銷——員工需要有清晰的購物、消費憑證，不然財務(wù)直接打回（很多員工的挑戰(zhàn)）。很多企業(yè)財務(wù)部對內(nèi)部員工很“霸氣”，因為他們對外的責(zé)任大、壓力大啊。

第二項職責(zé)，財務(wù)部的第二項核心職責(zé)是 “管錢”（學(xué)名：資金管理）。

管錢這事兒，就是合理安排公司的收入和支出，確保公司的各項運營（現(xiàn)金流）正常，確保公司的各項資金保值、增值。公司普通員工經(jīng)常能感覺到的是，財務(wù)是否按時發(fā)工資、自己的差旅報銷款是否及時到賬。很多時候，如果公司的資金流暫時緊張，財務(wù)部可能需要延緩一些付款去優(yōu)先支付一些更重要的付款。

對于一個公司財務(wù)負(fù)責(zé)人來說，良好統(tǒng)籌公司的收入和支持，是一項戰(zhàn)略能力。

作為一個公司的財務(wù)總監(jiān)，如果能夠輕松管好帳、管好錢，那已經(jīng)是非常了不起了。實踐中，很多企業(yè)財務(wù)部做賬一件事也會總出錯，疲于應(yīng)對監(jiān)管部門給出的各項稽核要求，能夠管好帳，有能從容做好資金管理（管好錢）的財務(wù)總監(jiān)少之又少。

其他重要職責(zé)：

除了以上兩項工作職責(zé)，有些能力強的企業(yè)財務(wù)部，會在企業(yè)的實際運營和投融資領(lǐng)域有更多的作為。

日常經(jīng)營中，財務(wù)部可以在企業(yè)內(nèi)控方面全面參與，企業(yè)的內(nèi)控及時監(jiān)管的要求，也是企業(yè)經(jīng)營管理的必需。良好的內(nèi)控管理工作，能夠有效防范經(jīng)營管理風(fēng)險，為企業(yè)保駕護航。

同時，企業(yè)財務(wù)部可以通過預(yù)算管理，對企業(yè)的日常經(jīng)營成本費用進行有效的管理和控制。實踐中，很多企業(yè)并沒有推行預(yù)算管理，財務(wù)的管理還是很隨意的狀態(tài)。

進一步地，對企業(yè)的各個業(yè)務(wù)單元的運營提供指導(dǎo)，提高業(yè)務(wù)收益、降低成本，是財務(wù)部的重要職責(zé)。比如，很多系統(tǒng)集成項目在計算收入時，會分成軟件收入、硬件收入等主要部分，其中，軟件收入和硬件收入部分，國家收稅比例是不同的，軟件收入稅率遠(yuǎn)低于硬件收入稅率。但是，這一點，很多銷售人員并不知道，他們在與客戶簽訂合同的時候，可能只關(guān)注總收入，并沒有仔細(xì)考慮軟硬件收入比例問題，這會導(dǎo)致公司的稅率偏高，使公司錯誤地多交稅?！绻攧?wù)部能夠在這方面給與業(yè)務(wù)部門足夠的指導(dǎo)，就會在這一部分避免損失，對于總額千萬的合同來說，這不是小數(shù)目。實踐中，這種情況有很多。

此外，很多企業(yè)的財務(wù)部有能力為企業(yè)的投融資做出貢獻（大部分企業(yè)有單獨的投融資部門）。

終極職責(zé)：使企業(yè)更值錢

為了成為一名真正意義上的企業(yè)最佳決策助手，財務(wù)部應(yīng)在公司的分析、規(guī)劃與業(yè)績管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)發(fā)揮作用，幫助公司提高當(dāng)前與今后的公司價值。這些至關(guān)重要的工作包括：

1）識別與避免可能傷害公司的意外事件，以及盡可能精確地、有效率地處理交易。

2）為了增加公司今后的價值，財務(wù)職能在無形價值方面勝出，如預(yù)算與預(yù)測、情境規(guī)劃、分析公司資本結(jié)構(gòu)以確定投資回報狀況。

3）財務(wù)部應(yīng)該以一種公允的方式長期平衡損益表與資產(chǎn)負(fù)債表之間的關(guān)系，讓投資者能以最小的風(fēng)險獲得最大的經(jīng)濟價值。

提升公司財務(wù)部工作成效的突破口

提升企業(yè)財務(wù)部門的工作能力、工作效率，是企業(yè)決策者最重要工作，資金投入也是必不可少。

突破口一：數(shù)字化管理

繁重的日常工作是“拖累”財務(wù)部無法真正參與企業(yè)重要經(jīng)營、管理、投融資工作的主要原因，因此財務(wù)管理的信息化、自動化乃至數(shù)字化是必要的：實際中，很多企業(yè)的一些系統(tǒng)比如U8等，已經(jīng)不能滿足復(fù)雜的業(yè)務(wù)實際要求，也很難把預(yù)算管理這樣的基礎(chǔ)工具有效利用。當(dāng)然，數(shù)字化財務(wù)管理的需要業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，也非一日之功。

突破口二：財務(wù)管理人才

優(yōu)秀的財務(wù)總監(jiān)不可獲取，一位懂經(jīng)營、組織能力強，善于資金統(tǒng)籌的財務(wù)總監(jiān)是可遇不可求的。很多企業(yè)的財務(wù)能力不強，原因不在財務(wù)部本身，而是在企業(yè)決策人對財務(wù)部以及財務(wù)總監(jiān)的要求方面。很多企業(yè)負(fù)責(zé)人，對財務(wù)部或財務(wù)總監(jiān)的要求主要是滿足其個人需求，而這些需求與一個成功企業(yè)對財務(wù)總監(jiān)的要求不一致甚至沖突，這就客觀上導(dǎo)致了，企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部整日辛苦工作，但是企業(yè)的財務(wù)工作仍表現(xiàn)的低能、低效率。

突破口三：企業(yè)業(yè)務(wù)管理的流程化規(guī)范化

財務(wù)部是企業(yè)整體經(jīng)營管理的縮影，財務(wù)工作的質(zhì)量和效率是企業(yè)整體業(yè)務(wù)工作開展的能力和效率的體現(xiàn)，相應(yīng)的，財務(wù)工作的數(shù)子化，需要業(yè)務(wù)工作的數(shù)字化過程的輸入。從這一點上看，企業(yè)財務(wù)部工作成效提升也是一個循序漸進的過程。

小結(jié)，從評估財務(wù)部工作開始

全面檢視企業(yè)財務(wù)部的職責(zé)和工作目標(biāo)是所有工作中最重要的。從企業(yè)整體需求出發(fā)、經(jīng)營管理目標(biāo)出發(fā)，對財務(wù)部的工作職責(zé)、財務(wù)人員的能力素質(zhì)進行全面評估是提升財務(wù)部工作能力和效率的起點。